10月31日，在停牌近2個(gè)月后，ST錦港披露2024年半年報(bào)、三季報(bào)，暫時(shí)避免了被實(shí)施規(guī)范類退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

針對(duì)其財(cái)務(wù)造假等信息披露違法行為，行政處罰、刑事制裁等立體追責(zé)措施相繼落槌。11月1日，ST錦港披露多份公告，涉及前期財(cái)務(wù)造假收到正式行政處罰決定書(shū)，公司及有關(guān)股東被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，相關(guān)高管被采取刑事強(qiáng)制措施等。跡象表明，ST錦港的風(fēng)險(xiǎn)處置和查處追責(zé)仍處于進(jìn)行時(shí)，復(fù)牌后股價(jià)波動(dòng)較大，投資者需充分關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)，審慎決策。

財(cái)務(wù)造假受到行政、刑事等立體追責(zé)

ST錦港披露收到《行政處罰決定書(shū)》的公告顯示，公司與大連和境貿(mào)易有限公司等七家公司開(kāi)展無(wú)商業(yè)實(shí)質(zhì)的貿(mào)易業(yè)務(wù)，導(dǎo)致公司前期年度報(bào)告存在虛假記載。就財(cái)務(wù)造假違法行為，公司及劉某等6名主要負(fù)責(zé)的高管被證監(jiān)會(huì)行政處罰，“首惡”徐某、劉某違法行為惡劣被采取10年市場(chǎng)禁入措施。前期，因財(cái)務(wù)造假，上交所已對(duì)公司股票實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示，并啟動(dòng)對(duì)公司及主要責(zé)任人的紀(jì)律處分程序。

與上述監(jiān)管動(dòng)作同步啟動(dòng)的是刑事追責(zé)，ST錦港主要高管和責(zé)任人相繼落網(wǎng)。公告顯示，財(cái)務(wù)造假行政處罰涉及的造假行為主要責(zé)任人劉某等6名董事、高管因涉嫌信息披露違法已被采取刑事拘留等強(qiáng)制措施。

“新國(guó)九條”頒布以來(lái)，監(jiān)管部門加大對(duì)關(guān)鍵少數(shù)組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假、侵占上市公司財(cái)產(chǎn)等行為的刑事等方面的立體追責(zé)力度，成為“零容忍”打擊財(cái)務(wù)造假的“利劍”。ST錦港相關(guān)責(zé)任人也將受到法律的嚴(yán)懲。

定期報(bào)告仍存未決事項(xiàng) 公司難言“化險(xiǎn)為夷”

此前，因未在法定期限內(nèi)披露半年報(bào)，ST錦港股票9月2日停牌。按照退市規(guī)則，如停牌2個(gè)月期間內(nèi)仍未能披露經(jīng)審議的半年報(bào)，公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

10月31日，ST錦港半年報(bào)終于“姍姍來(lái)遲”。按照規(guī)則，未按期披露半年度報(bào)告屬于信息披露違法違規(guī)行為。11月1日，公司公告因涉嫌信息披露違規(guī)，再度被立案調(diào)查。同時(shí)，對(duì)于公司披露的半年報(bào)和三季報(bào)，上交所火速發(fā)出問(wèn)詢函，劍指諸多未決事項(xiàng)，包括公司尚未對(duì)前期財(cái)務(wù)造假所涉事項(xiàng)進(jìn)行差錯(cuò)更正，也未聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師出具相關(guān)核查意見(jiàn)；2022年以來(lái)的貿(mào)易業(yè)務(wù)情況需要進(jìn)一步核實(shí)，特別是近期應(yīng)收預(yù)付款項(xiàng)21.71億元逾期，計(jì)提了大額減值，導(dǎo)致公司大幅虧損；另外也要求公司核實(shí)權(quán)益收購(gòu)合同的合規(guī)性等疑點(diǎn)。

兩名重要股東因信息披露違規(guī)被立案調(diào)查

ST錦港的第二大、第三大股東西藏海涵交通發(fā)展有限公司、西藏天圣交通發(fā)展投資有限公司也被立案調(diào)查。公開(kāi)信息顯示，ST錦港2013年非公開(kāi)發(fā)行股票時(shí)，西藏海涵交通發(fā)展有限公司、西藏天圣交通發(fā)展投資有限公司認(rèn)購(gòu)定增股份，成為公司大股東。此次公告顯示第二大、第三大股東因信息披露違法違規(guī)被立案調(diào)查。

值得注意的是，交易所本次對(duì)ST錦港半年報(bào)、三季報(bào)問(wèn)詢，也關(guān)注了相關(guān)股東間是否存在聯(lián)系，及公司控制權(quán)真實(shí)情況，要求相關(guān)股東核實(shí)說(shuō)明。

ST錦港雖披露了半年報(bào)，但仍面臨相關(guān)行政、刑事等立體追責(zé)。有資本市場(chǎng)專業(yè)人士指出，在公司財(cái)務(wù)造假、信披違規(guī)等風(fēng)險(xiǎn)相繼暴露且尚未閉環(huán)的情況下，徹底解決問(wèn)題可能還有一段路要走。對(duì)此，投資者不能盲目跟風(fēng)，還需擦亮雙眼，審慎投資，防止遭受不必要的損失。

校對(duì)：廖勝超