11月20日，江信基金公告，旗下多只產(chǎn)品此前聘用的審計(jì)機(jī)構(gòu)由普華永道改為中匯會(huì)計(jì)師事務(wù)所，而這也是公募基金公司近期頻繁與普華永道“分手”的延續(xù)。

年內(nèi)，基金公司和基金產(chǎn)品與普華永道的“解約潮”持續(xù)蔓延，據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至去年末尚有5101只基金的審計(jì)機(jī)構(gòu)為普華永道，而到今年二季度末僅剩2768只，這意味著半年內(nèi)接近一半的基金產(chǎn)品選擇與之揮手作別。

解聘潮蔓延

11月19日，長(zhǎng)信基金將旗下長(zhǎng)信睿進(jìn)混合、長(zhǎng)信利廣混合和長(zhǎng)信穩(wěn)健增長(zhǎng)一年持有混合基金聘請(qǐng)的事務(wù)所由普華永道變更為安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所，將長(zhǎng)信優(yōu)質(zhì)企業(yè)混合、長(zhǎng)信利信混合等改聘為立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

僅在11月份，就有嘉實(shí)基金、平安基金、中歐基金、博遠(yuǎn)基金等十余家公募公告了類似的事項(xiàng)，其中嘉實(shí)基金、平安基金旗下共計(jì)378只基金全部與普華永道解約。除此之外，興華基金將旗下部分產(chǎn)品由畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所改聘為容誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，鵬華基金將鵬華深圳能源REIT由大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所改聘為畢馬威華振會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

據(jù)Wind統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，截至今年二季度末，納入統(tǒng)計(jì)的12248只基金中（僅統(tǒng)計(jì)A類份額），有2768只產(chǎn)品由普華永道中天擔(dān)任審計(jì)機(jī)構(gòu)，占比約為22.6%，費(fèi)用方面，普華永道上半年在基金產(chǎn)品審計(jì)業(yè)務(wù)方面的收入，約為8250萬(wàn)元。

年內(nèi)，基金公司和基金產(chǎn)品與普華永道的“解約潮”持續(xù)蔓延，據(jù)Wind數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至去年末尚有5101只基金的審計(jì)機(jī)構(gòu)為普華永道—這意味著半年內(nèi)接近一半的基金選擇與普華永道“分手”。

華北某公募基金人士對(duì)記者表示，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和基金公司合作的業(yè)務(wù)有兩部分，一是基金公司內(nèi)部審計(jì)，二是基金產(chǎn)品的定期報(bào)告審計(jì)。更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所會(huì)有多種原因，包括合同到期等，但近期幾個(gè)月來(lái)基金產(chǎn)品密集的普華永道中天，主要是出于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)考慮。

分產(chǎn)品來(lái)看，上半年公募基金的代銷費(fèi)用平均單只基金約為3萬(wàn)元，天弘余額寶居首，為29.84萬(wàn)元，華泰柏瑞滬深300ETF和華泰柏瑞南方東英恒生科技ETF均超過(guò)9萬(wàn)元，此外還有約900只產(chǎn)品審計(jì)費(fèi)用不足1萬(wàn)元。

“丟單”上市公司損失更大

從審計(jì)收入來(lái)看，數(shù)千萬(wàn)規(guī)模的公募基金“丟單”對(duì)普華永道或許影響并不大，但上市公司接連解約累計(jì)額度早已超過(guò)億元規(guī)模。

11月19日，銀星能源公告，董事會(huì)同意改聘安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）為2024年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)，此前的審計(jì)機(jī)構(gòu)為普華永道。

截至11月份，2023年度普華永道前八大A股審計(jì)客戶均已公告與其解約，這8家公司2023年合計(jì)為普華永道貢獻(xiàn)4.78億元審計(jì)費(fèi)用，已超過(guò)其審計(jì)收入的一半。

金融機(jī)構(gòu)客戶方面，除了基金公司，還有中國(guó)太平、中國(guó)人保、中國(guó)人壽等上市險(xiǎn)企相繼宣布解聘普華永道。此外，中國(guó)銀行、招商銀行、海通證券、中國(guó)信達(dá)等金融機(jī)構(gòu)也紛紛與普華永道解約。

“四大”格局生變

今年9月，普華永道的罰單正式落地。財(cái)政部對(duì)普華永道涉及恒大地產(chǎn)2018年審計(jì)項(xiàng)目的違法行為，給予沒收違法所得并處罰款共1.16億元的行政處罰；同時(shí)對(duì)普華永道警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、撤銷普華永道廣州分所的行政處罰。

同期，證監(jiān)會(huì)對(duì)普華永道沒收全部業(yè)務(wù)收入，并處以頂格處罰。證監(jiān)會(huì)對(duì)普華永道違法業(yè)務(wù)收入“沒一罰十”、合計(jì)罰款2.774億元，對(duì)4次未收費(fèi)債券發(fā)行審計(jì)服務(wù)每次按上限罰款500萬(wàn)元、合計(jì)罰款2000萬(wàn)元，對(duì)普華永道罰沒款總計(jì)3.25億元，接近證監(jiān)會(huì)此前三年對(duì)50多家次違法違規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的罰沒款總和。

11月4日，北京證監(jiān)局官網(wǎng)發(fā)布消息，因在北京慧辰資道資訊股份有限公司IPO期間及2020年、2021年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目中存在多個(gè)問(wèn)題，對(duì)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）及趙育鵬、孟巖出具了警示函。

決定書顯示，經(jīng)查，普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)業(yè)中存在“營(yíng)業(yè)收入與應(yīng)收賬款審計(jì)程序執(zhí)行不到位”“其他應(yīng)收款審計(jì)程序執(zhí)行不到位”“審計(jì)底稿記錄、歸檔不規(guī)范”的問(wèn)題。

北京證監(jiān)局決定，對(duì)普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取出具警示函的行政監(jiān)管措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。普華永道中天會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)關(guān)注執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取措施加強(qiáng)質(zhì)量管理，確保執(zhí)業(yè)質(zhì)量，并于收到?jīng)Q定書之日起30日內(nèi)向北京證監(jiān)局提交書面報(bào)告。

日前，中注協(xié)發(fā)布《2023年會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)百家排名信息（公示稿）》。安永華明、畢馬威華振、立信及天健位居“百家榜”前四。在滿分1000分中均取得880分以上的成績(jī)。近期因涉恒大財(cái)務(wù)造假案遭監(jiān)管處罰逾4.4億元的普華永道則缺席了2023年度的評(píng)價(jià)。

普華永道機(jī)構(gòu)在全球范圍提供會(huì)計(jì)、審計(jì)與咨詢等專業(yè)服務(wù)，與德勤、畢馬威、安永并稱為“世界四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所”，且該機(jī)構(gòu)此前是國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的“領(lǐng)頭羊”，并在A股審計(jì)領(lǐng)域占據(jù)優(yōu)勢(shì)。

但有業(yè)內(nèi)人士表示，“四大”格局或已發(fā)生了動(dòng)搖?！捌杖A永道持續(xù)流失A股上市公司審計(jì)客戶，承接方又主要以全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所的其他三家為主，A股審計(jì)領(lǐng)域格局未來(lái)走勢(shì)值得關(guān)注?！?/p>

校對(duì)：趙燕